警示！使用虚假单证、瞒报逃税1600万元！案值1.1亿元！将被判10年

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2019-09-18 21:34:21

华凯创意（300592.SZ）首次试水并购，实控人就大赚特赚。

据华凯创意披露的重大资产交易报告书显示，公司拟以发行股份、可转换公司债券及支付现金相结合的方式，购买深圳市易佰网络科技有限公司（简称易佰网络）90%股权，交易作价15.12亿元。

易佰网络成立于2011年，是由一伙80后、90后高管掌舵的跨境电商企业。

本次收购，交易对方承诺，2019年至2021年，易佰网络的净利润合计不低于5.15亿元。2018年，其净利润（归属于股东的净利润）为9018万元。

亮丽业绩承诺背后，是高溢价交易。

以今年4月30日为评估基准日，易佰网络的净资产为3.08亿元，而估值为16.82亿元，溢价13.74亿元。

备受关注的是，本次并购还是一次关联交易。

早在去年7月，华凯创意实控人周新华之妻罗晔就以借款形式潜伏，今年3月实施债转股，并追加投资，合计投资1.62亿元，成为易佰网络第二大股东。本次交易，罗晔所持股权作价已达4.29亿元。由此可见，不到一年1.62亿元投资已经获得2.67亿元收益，真是一笔赚大钱的生意。

华凯创意于2017年初在A股上市，去年以来，经营业绩大幅下滑，今年上半年，公司经营现金流为负数，同比剧降3020.86%。账面显示公司流动性不足。为此，本次收购，公司还配套募资3亿元。

2018年，华凯创意实现营业收入4.49亿元，同比下降20.17%；实现净利润1569.18万元，同比下降67.80%，另据华凯创意最新的2019年半年度报告显示， 2019年上半年，公司实现营业总收入1.66亿元，比去年同期增长3.04%；净利润554.61万元，比去年同期下降41.35%。

（华凯文化2019年半年度报告）

根据华凯创意披露的重组预案，公司拟通过发行股份、可转换公司债券及支付现金相结合的方式，购买易佰网络90%股权。支付的比例分别为81.03%、17.71%和1.26%，对应支付的交易价格分别为12.25亿元、2.68亿元和1900万元。

（拟收购后股东持股比例）

交易报告书显示，易佰网络是一家依托中国优质供应链资源、以市场需求为导向的跨境出口零售电商企业。其成立于2011年，创立之时，其两名创始人均不到30岁，初始投资仅10万元。

目前，易佰网络通过亚马逊、ebay、速卖通、Wish、Lazada等第三方平台，将汽车摩托车配件、工业及商业用品、家居园艺、健康美容、户外运动等品类的高性价比中国制造商品销售给境外终端消费者，构建了覆盖欧洲、北美洲、大洋洲、亚洲、南美洲、非洲等多个地区的全球性销售网络。

营业收入上，2018年易佰网络实现营业收入18.13亿元，同比增长97.88%；实现净利润9018万元，同比增长144.65%。2019年1月至4月，易佰网络实现营收逾10亿元，实现扣除非经常性损益后净利润5101万元。

本次重组，以截至今年4月30日为评估基准日，易佰网络账面净资产为3.08亿元，100%股权评估值（采用收益法）为16.82亿元，评估增值13.74亿元，增值率为446.45%。

高溢价重组情况下，交易对方也作出了可观的业绩承诺，即在2019年至2021年，易佰网络实现的净利润分别不低于1.41亿元、1.7亿元、2.04亿元，三年合计为5.15亿元。

显然，如果重组顺利完成，易佰网络成功实现了业绩承诺数，华凯创意的盈利能力将大幅提升。收购完成，华凯创意也由一家文化创意企业变为主营文化创意与跨境电商双主业企业。

而对于此次收购的意图，华凯创意董秘王安祺曾于此前在接受媒体采访时表示，通过此次收购整合，公司有望切入快速发展的跨境出口电商行业，培育新的利润增长点。同时，这也是继去年7月份长沙获批国家跨境电商综合试验区后的一桩重磅交易，很可能成为湖南上市企业积极对接粤港澳大湾区发展机会的标志性案例。

整编自：中财网、亿邦动力网

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案值瞒报逃税单证警示

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